Новый Налоговый кодекс 2026 года: что изменится?

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс (ЗРК 214-VIII от 18 июля 2025 года). Изменения затрагивают ключевые налоги, порядок их администрирования и систему контроля. Разберём основные новшества.

Для полноценного ведения производственного, торгового, складского учета рекомендуем настроить 1С:Управление нашей фирмой.

1. Корпоративный подоходный налог (КПН)

1.1. Ставки КПН

• Базовая ставка — остаётся на уровне 20%.
• Льготы:
• агропроизводители и аквакультура — 3% (ранее 10%);
• сельхозкооперативы — 6% (ранее 10%);
• организации социальной сферы — 5% в 2026 г., с ростом до 10% в 2027 г. (ранее 20%).
• Повышенные ставки:
• банки — 25% (кроме кредитования МСБ);
• игорный бизнес (казино, букмекерские конторы, залы автоматов) — 25% (ранее 20%).

1.2. Авансовые платежи

• За 1 квартал суммы будут автоматически рассчитываться налоговыми органами и распределяться равномерно по месяцам.
• Порог освобождения от авансовых платежей увеличен до 600 000 МРП (ранее 325 000 МРП).
• Льгота: освобождены недропользователи в сфере сухопутных газовых проектов.
• Плательщиками авансов становятся компании в сфере цифровых активов.

1.3. Прочие изменения

• Доходы от эксплуатации соцобъектов теперь облагаются в общем порядке.
• Расширен список доходов, включаемых и исключаемых из СГД.
• Уточнён порядок учёта доходов и убытков от выбытия активов.
• Пересмотрены правила предоставления налоговых вычетов.

Пример расчёта КПН для агропредприятия

Доход предприятия: 200 млн тг.
Облагаемый доход = 200 млн тг.
Старая ставка (10%): 20 млн тг.
Новая ставка (3%): 6 млн тг.

Экономия: 14 млн тг.

2. Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

2.1. Ставки

Вводится прогрессивная шкала:

• доход до 8 500 МРП (≈ 33,4 млн тенге) — 10%;
• свыше 8 500 МРП — 15%.

2.2. Вычеты

• Стандартный вычет (14 МРП) заменён на базовый — 30 МРП.
• Новый социальный вычет — учитывает пенсионные взносы, ОСМС и соцотчисления по ГПХ.
• Для лиц с инвалидностью I–II групп введён повышенный вычет — 5 000 МРП.

2.3. Прочие изменения

• Обновлён перечень облагаемых доходов.
• Введён новый порядок корректировки налогооблагаемой базы.
• Физлица обязаны самостоятельно декларировать часть доходов.

Пример расчёта ИПН

Доход сотрудника за год: 12 000 МРП (≈ 46,9 млн тг).

• До 8 500 МРП → 8 500 × 10% = 850 МРП.
• Свыше 8 500 МРП (3 500) → 3 500 × 15% = 525 МРП.

Итого налог = 1 375 МРП (≈ 5,37 млн тг).

Ранее по ставке 10% налог составил бы 1 200 МРП.
→ Увеличение налоговой нагрузки = +175 МРП (≈ 683 тыс. тг).

3. Налог на добавленную стоимость (НДС)

3.1. Порог постановки

• Снижен до 10 000 МРП (≈ 39,3 млн тенге).

3.2. Ставки

• Общая — 16% (ранее 12%).
• Льготные:
• 5% с 2026 года;
• 10% с 2027 года.
• Применяются к лекарствам, медизделиям и услугам здравоохранения.

3.3. Отчётность

• Форму 300.00 нужно сдавать в период с 15-го числа следующего месяца до 15-го числа второго месяца.

3.4. Электронные счета-фактуры (ЭСФ)

• Получатели обязаны подтверждать или отклонять ЭСФ.
• При услугах нерезидентов вводится обязательная выписка ЭСФ.
• Новый функционал по признанию НДС к зачету до подачи формы 300.00.

3.5. Прочие изменения

• Обновлён перечень облагаемых оборотов.
• Введены особые правила зачёта НДС по импорту.
• Добавлен порядок выписки СФ в условиях ЧС.

Пример расчёта НДС

Компания реализует товары на 100 млн тг.

• По старой ставке (12%): НДС = 12 млн тг.
• По новой ставке (16%): НДС = 16 млн тг.

Разница: +4 млн тг.

4. Социальный налог

• Ставка снижена до 6%, но отменён вычет соцотчислений — фактически нагрузка остаётся прежней, а расчёт упростился.

5. Специальные налоговые режимы (СНР)

5.1. Новый перечень

• Самозанятые: только соцплатежи, ИПН = 0%; доход — до 300 МРП в месяц.
• Упрощённая декларация: порог — 600 000 МРП в год, ставка — 4% (может варьироваться по регионам).
• КФХ: единый земельный налог заменён на ИПН.

5.2. Переход между режимами

• Введены гибкие правила перехода между СНР и общим режимом.
• Уточнены сроки и порядок уведомления при смене режима.

Пример для самозанятого

Доход = 200 МРП в месяц (≈ 786 тыс. тг).

• Новый режим: только соцплатежи (ИПН = 0%).
• Экономия по сравнению с прежним упрощённым режимом — до 4% от дохода.

6. Налог на транспорт

• Снижение ставок:
• авто старше 10 лет — минус 30%;
• авто старше 20 лет — минус 50%.
• Отменены текущие платежи.

Пример

Автомобиль 15 лет, налог до изменений — 100 тыс. тг.
После изменений (−30%): 70 тыс. тг.

Экономия: 30 тыс. тг.

7. Налоговое администрирование

7.1. Отмена СУР

Система управления рисками (СУР) упраздняется. На смену приходит СУНР — система управления налоговыми рисками.

7.2. Автоматизированный контроль (e-Tamga)

• Вводится отдельный налоговый счёт по НДС, с которого списываются суммы при выписке ЭСФ.
• Контроль будет осуществляться в автоматическом режиме для исключения необоснованных вычетов.

Читайте также. НДС авансом с 1 января 2026 года: автоматизированный и сопоставительный контроль (e-Tamga) – сделать гиперссылку на новую статью.

7.3. Сопоставительный контроль ЭСФ

• Налоговый орган сопоставляет сделки контрагентов.
• В случае сомнений компания получает уведомление и должна либо отозвать ЭСФ, либо подтвердить сделку документально.
• При отказе — возможна блокировка счетов и ограничение операций.

Итоги

Налоговый кодекс 2026 года делает акцент на прозрачности и автоматизации. Основные тренды:

• рост ставок по ключевым налогам (КПН и НДС);
• введение прогрессивного ИПН;
• упрощение соцналога;
• развитие СНР для малого бизнеса и самозанятых;
• цифровизация налогового контроля.

Бизнесу и физическим лицам стоит заранее подготовиться к изменениям: пересчитать налоговую нагрузку, обновить учётные системы и адаптироваться к новым правилам отчётности.

Что делать бизнесу:

• заранее пересчитать налоговую нагрузку, рекомендуем подключить Бит.Финанс для мониторинга затрат и доходов предприятия;
• заключить договор ИТС в компании Первый Бит для своевременного обновления учётных систем 1С;
• в рамках сопровождения 1С в Первом Бите получать консультации по новым правилам отчётности.